Skattemelding for avdøde og dødsboet: dette må arvingene gjøre

Start med å avklare hvem som skal håndtere skattemeldingen

Ved privat skifte bør dere velge én person som følger opp skattemeldingen og skatteoppgjøret. Skill mellom innsyn i skattedokumentene og tilgang til å endre og levere: dette er ikke samme rettighet.

Alle som har påtatt seg ansvaret for dødsboet, får automatisk innsyn i avdødes skatteopplysninger. Er dere flere arvinger, må dere gi én av dere fullmakt som skiftefullmektig skatt for at vedkommende skal kunne gjøre endringer digitalt.

Ektefelle eller samboer i uskiftet bo får rollen automatisk. Det gjelder også når bare én person har ansvar for boet. For digital endring og levering må skifteattesten være datert 1. januar 2024 eller senere.

Kontaktpersonen for dødsboet er normalt mottakeren av skifteattesten. Denne personen er ikke nødvendigvis skiftefullmektig skatt. Les mer om hva skifteattesten gir tilgang til og ansvaret ved privat skifte.

Slik åpner du Skatteetatens tjeneste

Ved offentlig skifte av dødsboet håndteres skattemeldingen normalt av bobestyreren. Avklar med bobestyreren hvilke dokumenter du skal sende inn.

Er dødsboet et eget skattesubjekt i dødsåret?

Ja, normalt når det er flere arvinger og boet ikke overtas i uskifte. Dødsboet er da et eget skattesubjekt fra dødsfallet. I dødsåret skattlegges avdødes og boets inntekter under ett, etter reglene i skatteloven § 2-15.

En enearving som overtar boet udelt med fullt gjeldsansvar, og en ektefelle eller samboer som overtar hele boet i uskifte, behandles annerledes. Tabellen viser hovedforskjellene.

Avdøde skattlegges ikke for formue i dødsåret. Formuen ved årets slutt skattlegges hos dødsboet eller den som har overtatt den.

Les mer om uskifte og gjenlevendes ansvar.

Dette bør du kontrollere før levering

Ikke legg til grunn at alle forhåndsutfylte opplysninger er riktige. Samle årsoppgaver, kontoutskrifter og dokumentasjon på salg og overføringer, og kontroller særlig:

• Lønn, pensjon og andre utbetalinger: Sammenlign med opplysningene fra arbeidsgiver, NAV og pensjonsutbetaler.
• Bank og lån: Sjekk renter, saldo og gjeld, og hvilken skattemelding opplysningene hører hjemme i.
• Bolig og andre eiendeler: Kontroller hvem som eide dem ved årsslutt.
• Utleie og salg: Undersøk om inntekter, gevinster eller tap skal føres i boets skattemelding.
• Aksjer og fond: Ta vare på dokumentasjon på skattemessige inngangsverdier og overføringer.

Skattemessig inngangsverdi er verdien som brukes når gevinst eller tap beregnes. Den er ikke nødvendigvis lik verdien dere bruker i arveoppgjøret. For arvet bolig finnes det særregler hvis avdøde kunne ha solgt skattefritt på dødsfallstidspunktet.

Se salg og overtakelse av bolig i dødsbo og forskjellen mellom skatt på arv og skatt ved senere salg.

Må skattemeldingen alltid sendes inn?

For en ordinær forhåndsutfylt skattemelding trenger du ikke å sende inn hvis alle opplysningene stemmer. Du må likevel kontrollere den. Har du rettet noe, må du sende inn på nytt.

Skattemelding for næringsdrivende må leveres. Dere må også levere skattemelding for året et dødsbo med flere arvinger avsluttes.

Kontroller også om avdøde hadde gevinster fra pengespill. Gevinster fra spill som er lovlig tilbudt i Norge eller et annet EØS-land, er som hovedregel skattefrie, mens gevinster fra spill utenfor EØS kan være skattepliktige. Les mer om skatt på gevinster fra nettcasino.

Frister: hvilket år gjelder skattemeldingen?

Skattemeldingen gjelder normalt året før den sendes ut. Ved dødsfall i 2026 kommer den ordinære skattemeldingen for dødsåret derfor våren 2027, med ordinær frist 30. april 2027.

Trenger du mer tid, må du søke om utsatt leveringsfrist før fristen går ut. Bruk Skatteetatens tjeneste for utsatt leveringsfrist.

Skatteoppgjør: restskatt eller penger til gode

Skatteetaten oppgir at skatteoppgjør for dødsbo blir klare tidligst i juni og senest 30. november. Hvis oppgjøret ikke er tilgjengelig eller mottatt innen 1. desember, bør du kontakte Skatteetaten.

Hvis boet får restskatt

Fakturaen sendes til kontaktpersonen. Betal fra boets midler innen betalingsfristen, og sett av penger til forventet skatt før dere fordeler resten av arven.

Rollen som kontaktperson er ikke det samme som å ha overtatt gjeldsansvar. Ved privat skifte avhenger arvingenes personlige ansvar blant annet av hvem som har påtatt seg avdødes forpliktelser. Se gjeldsansvar i dødsbo.

Hvis boet får penger tilbake

Kontroller kontonummeret for utbetaling. Skiftefullmektig skatt kan endre dette digitalt. Avklar med banken hvordan kontoen skal håndteres frem til skatten er oppgjort.

Avklar skatten før dere avslutter boet

Et bo er ikke nødvendigvis avsluttet fordi arvingene har fordelt pengene på én bankkonto. Også øvrige fordelingsspørsmål og forholdet til kreditorene må være avklart.

Så lenge dødsboet består, må skattemeldingen håndteres hvert år. Lag en samlet oversikt over hva som er solgt, hva som er overført, datoene for overføringen og hvilke forpliktelser som gjenstår.

Forhåndsfastsetting kan gi et tidligere skatteoppgjør

Er dere flere arvinger, kan dere be om forhåndsfastsetting når eiendeler og formue er fordelt. Det betyr at dere sender inn skattemeldingen uten å vente på den ordinære utsendingen neste vår.

Skiftefullmektig skatt kan sende inn digitalt. Opplysningene må være fullstendige, også om renter, salg, utleie og eventuelle næringsinntekter. Enearvinger som overtar boet alene, og gjenlevende i uskifte, kan ikke bruke denne ordningen.

Bruk Skatteetatens veiledning om forhåndsfastsetting av dødsbo. Ta vare på den siste skattemeldingen, skatteoppgjøret og dokumentasjonen på hvordan verdiene ble fordelt.